Статутний капітал – це гроші чи майно, які засновники вклали у компанію під час реєстрації. Від його структури залежить, наприклад, як учасники товариства розподілять чистий прибуток. А від розміру — наскільки великий кредит схвалять і чи дозволять виготовляти горілку.
Розмір та частки учасників у статутному капіталі обговорюють на загальних зборах, перед тим як зареєструвати організацію у податковій. А потім фіксують у статуті. Без статутного капіталу фірму не відкрити.
У статуті будь-якої організації вказують величину статутного капіталу. Іноді вказують ще й розміри часток
Навіщо потрібен статутний капітал
API: організація з ІПН чи ОГРН
Сервіс знайде величину КК в ЄДРЮЛ і покаже серед докладних відомостей про компанію. Виходить швидше, ніж збирати інформацію про підрядників у десятці джерел.
Статутний капітал підприємства виконує чотири функції.
1. Допомагає розподілити частки у бізнесі. Частки у статутному капіталі показують, який відсоток організації належить кожному учаснику. Це важливо, щоб поділити дивіденди.
Наприклад, у ТОВ «Рішення» троє учасників внесли статутний капітал — 100 тис. рублів. Микита вклав 70 тис., Павло — 20, а Максим — 10. Відповідно, вони володіють 70%, 20% та 10% компанії та аналогічними частками у її чистому прибутку. Отже, з дивідендів в 1 млн рублів Микита отримає 700 тис., Павло – 200, а Максим – 100.
2. Надає гарантії кредиторам. Якщо організація стане банкрутом, кредитори повернуть, як мінімум, частину грошей — компанія заплатить статутним капіталом у рахунок боргу.
Наприклад, статутний капітал ТОВ «Рішення» – 100 тис. рублів, а борг перед кредиторами – 500 тис. рублів.Якщо фірма збанкрутує, кредитори гарантовано повернуть 100 тис. рублів — частина боргу рівну розміру КК.
3. Збільшує шанси на кредит та перемогу у тендері. Компанії з більшим статутним капіталом здаються контрагентам надійнішими за інших рівних. Адже що більше статутний капітал організації, то більше вкладених коштів повернуть кредитори у разі її банкрутства.
Уявіть дві ідентичні організації: ТОВ «Рішення» та ТОВ «Завдання». У першій статутний капітал – 500 тис. рублів, а у другій – 10 тис. рублів.
В очах кредитора або контрагента «Рішення» надійніше за «Завдання». Якщо обидві організації попросять кредит, то «Рішення» отримає більшу суму. А якщо братимуть участь у тендері та запропонують замовнику однакові умови, то виграє «А».
4. Стартовий капітал. Статутний капітал можна направити на розвиток компанії: наприклад, придбати обладнання, меблі, орендувати офіс.
Статутний капітал створюють лише організації, ІП цього роблять. Підприємці одноосібно розпоряджаються чистим прибутком та відповідають перед кредиторами всім своїм майном.
Мінімальний розмір статутного капіталу
Для ТОВ та АТ розмір мінімального статутного капіталу – 10 тис. рублів. Цю суму обов'язково вносять грошима, у рублях. Все понад неї — грошима чи майном, якщо це прописали у протоколі та договорі про заснування.
Наприклад, учасники ТОВ домовилися про статутний капітал 25 тис. рублів. З них 10 тис. рублів обов'язково внесуть грошима, а решту 15 тис. — або рублями, або негрошовими коштами: акціями, облігаціями, сертифікатами, рухомим чи нерухомим майном, патентами. Чим забажають.
У семи випадках закони встановлюють мінімальний статутний капітал понад 10 тис. рублів:
- Громадські акціонерні товариства вносять 100 тис. рублів за 208-ФЗ.
- Приватні агенції зайнятості – 1 млн рублів. Ухвалою Уряду РФ №2181.
- Виробники алкоголю та спиртовмісної продукції – 10 млн рублів по 171-ФЗ.
- Виробники горілки – 80 млн рублів по 171-ФЗ.
- Приватні охоронні підприємства – 100 тис. рублів по 272-ФЗ.
- Страхові компанії у сфері медичного страхування – 120 млн рублів. Інші – від 300 млн. Базову суму множать на коефіцієнт залежно від виду страхування. За п. 3 ст. 25 Закону РФ №4015-1.
- Банки з базовою ліцензією – 300 млн рублів, з універсальною ліцензією – 1 млрд рублів. Небанківські кредитні установи — 90 млн. рублів і 300 млн. для ПКУ, яких вважають центральними контрагентами. За ст. 11 395-I-ФЗ.
Мінімальний статутний капітал організацій, які продають алкоголь у роздріб, не може перевищувати 1 млн. рублів. Розмір залежить від суб'єкта РФ – її встановлюють місцеві органи державної влади. Це закріпили у п. 9 ст. 16 171-ФЗ.
Виняток – громадське харчування, в якому продають алкоголь. Мінімальний статутний капітал для таких організацій стандартний – 10 тис. рублів.
Як дізнатися розмір статутного капіталу та навіщо це робити
Корисно перевірити статутний капітал контрагента, щоби оцінити благонадійність компанії. Чим вище КК, тим більше довіри заслуговує підрядник за інших рівних.
Сам собою розмір КК нічого не говорить про надійність компанії: фірма з 10 тис. рублів капіталу цілком може бути порядною, а з 50 тис. рублів – виявитися шахраєм. Але якщо організація виглядає підозрілою і за іншими критеріями, мінімальний статутний капітал — привід напружитися.
Що швидко перевірити у контрагента, щоб не нарватися на шахрая
Якщо завдання разове, зручно подивитися величину статутного капіталу у виписці про компанію з ЄДРЮЛ:
Щоб масово перевіряти статутний капітал організацій, стане в нагоді API-метод «Організація з ІПН» «Дадати». Сервіс знайде величину КК в ЄДРЮЛ і покаже серед докладних відомостей про компанію. Виходить швидше, ніж збирати інформацію про підрядників у десятці джерел.
Види статутного капіталу
Статутний капітал називають по-різному залежно від організаційно-правової форми підприємства:
- статутним капіталом – у АТ чи ТОВ;
- статутним фондом – у муніципальних та держпідприємств;
- складковим капіталом – у товариств, заснованих на вірі;
- пайовим фондом – у кооперативів.
Суть та функції від назви не змінюються.
Як внести статутний капітал
Статутний капітал оплачують грошима та майном, частинами чи повністю. В іноземній валюті статутний капітал не вносять лише в рублях. Податкову сплату не повідомляють: інспектор побачить розмір оплаченого КК в активах бухгалтерського балансу. Таку звітність організації подають щорічно до 31 березня.
Грошами на розрахунковий рахунок компанії – банківським переказом або через касу банку. У призначенні платежу вказують, що оплачують частку у статутному капіталі, спираючись на рішення про створення бізнесу.
грошима через касу. Для цього генеральний директор видає прибутково-касовий ордер. На підставі платежу зазначає, що учасник у зазначеному розмірі сплатив частку у статутному капіталі.
Після оплати учасник отримує квитанцію
Майном. Для цього учасники товариства на зборах складають акт приймання-передачі.
Підписаний акт підтверджує сплату статутного капіталу майном
Якщо майно коштує понад 20 тис. карбованців, вимагають, щоб його оцінив незалежний оцінювач.Після цього учасники одноголосно затверджують вартість зборів і складають акт. Якщо вартість майна невідома, однаково корисно звернутися до оцінювачів. Це допоможе уникнути суперечок між учасниками у майбутньому.
Важливо зберігати документи про оплату: платіжні доручення, акти, квитанції та довідки. Вони доводять право учасника на частку в юрособі та знадобляться, щоб її продати.
У який термін вносять статутний капітал
Учасники ТОВ оплачують КК протягом чотирьох місяців із дня реєстрації компанії. Якщо не внести частки за цей час, вона перейде до суспільства. Інші учасники розділять частку між собою, продадуть чи погасять – зменшать статутний капітал на величину частки. Заодно виключать зі списку учасників особу, яка не сплатила частку.
Наприклад, Микита, Павло та Максим заснували ТОВ «Рішення» зі статутним капіталом у 100 тис. рублів. Розміри їх часток – 70, 20 і 10 тис. рублів.
Максим не сплатив у термін належні 10 тис. рублів. У цей час він перестав бути засновником організації. Тепер Микита і Павло мають рік, щоб продати частку Максима або розподілити між собою. Якщо не встигнуть, доведеться погасити частку – зменшити КК на 10 тис. рублів.
Інший приклад: статутний капітал ТОВ "Рішення Мінус" – 10 тис. рублів, мінімальний. Частки учасників – 7, 2 і 1 тис. рублів. Якщо один із засновників не сплатить частку, ТОВ ліквідують згідно з п. 4 ст. 90 ЦК України.
Учасники акціонерного товариства вносять хоча б половину статутного капіталу протягом трьох місяців з моменту реєстрації. Другу половину дозволяють сплатити протягом року. Інакше податкова може примусово ліквідувати організацію за ст. 99 ЦК України.
Поки учасник не сплатить частку у статутному капіталі, він не голосує та не отримує дивіденди — якщо це не дозволили у статуті.Але при цьому вже несе субсидіарну відповідальність: якщо компанія збанкрутує, учасник виплачуватиме її борги.
Як розраховують вартість часток у статутному капіталі
Вартість часток буває номінальною та дійсною.
Номінальна вартість – фактично сплачена частка у статутному капіталі. Вона залежить від вартості компанії над ринком і зростає лише разом із величиною КК.
Наприклад, статутний капітал ТОВ «Рішення» – 20 тис. рублів. Максим – єдиний засновник – продав 40% своєї частки за 600 тис. рублів. За ці гроші покупець отримав 8 тис. рублів у статутному капіталі. Це номінальна вартість частки.
Справжня вартість частки – частина вартості чистих активів, пропорційна частки організації. Зазвичай, вона перевищує номінальну вартість частки.
Наприклад, Максим володіє 40% компанії, вартість чистих активів якої – 200 тис. рублів. Номінальна вартість його частки – 8 тис. рублів, але дійсна – 80 тис. (40% від 200 тис. рублів).
Як змінити статутний капітал
Статутний капітал можна зменшити чи збільшити. Таке рішення ухвалює єдиний учасник товариства чи збори учасників. У другому випадку потрібна згода як мінімум 2/3 присутніх, якщо у статуті не прописали інше.
Хід зборів та зміни до КК відображають у протоколі
Зменшити статутний капітал можна за бажанням власників, наприклад, щоб вивести вкладені гроші. Але є два випадки, коли закон зобов'язує зменшити величину КК:
1. Якщо до кінця другого або наступних років роботи чисті активи менші від статутного капіталу. І тут суспільство має знизити КК рівня чистих активів. Давайте розбиратися на прикладі:
ТОВ «Рішення» володіє активами – офісом, меблями, грошима на рахунках, виробленими товарами. Ці активи коштують 100 млн. рублів.
Ще у ТОВ «Рішення» є зобов'язання – позики та стягнення на 40 млн рублів.
Чисті активи – різниця між вартістю активів та зобов'язань. У нашого ТОВ – 60 млн рублів. Допустимо, це показник на четвертий рік роботи.
Статутний капітал "Рішення" – 80 млн рублів. Це на 20 млн. більше вартості чистих активів, тому суспільство оголошує про зменшення КК до 60 млн. рублів.
Номінальна вартість часток учасників впаде пропорційно зменшенню статутного капіталу.
Статутний капітал товариства – 40 тис. рублів. Кожен із двох учасників володіє часткою в 20 тис. Якщо вони зменшують КК до 20 тис. рублів, то й номінальна вартість часток впаде вдвічі — до 10 тис. рублів.
Буває, вартість чистих активів нижча за мінімально допустимий розмір статутного капіталу. І тут суспільство ліквідують. Так роблять, щоби попередити майбутнє банкрутство. Логіка така: раз компанія не може виконати вимогу закону про мінімальний розмір КК, то й зобов'язання перед кредиторами порушить.
2. Один із учасників вийшов із ТОВ, але його частку не викупили протягом року. У такому разі частку колишнього учасника погасять – зменшать КК на вартість частки.
Наприклад, у ТОВ «Рішення» троє учасників внесли статутний капітал — 60 тис. рублів. Кожен сплатив по 20 тис. рублів.
Один із учасників вийшов з ТОВ. Він не продав і не подарував свою частку, тож вона перейшла до суспільства. За рік інші учасники не розпорядилися часткою колишнього засновника, тому повинні скоротити КК – з 60 до 40 тис. рублів. Частки учасників при цьому зростуть із 33% до 50%.
Збільшити статутний капітал можна за допомогою майна товариства, додаткових вкладів учасників чи третіх осіб. Це корисно, наприклад, щоб залучити нових власників, інвестиції, отримати кредит чи виграти тендер.
Статутний капітал ТОВ «Рішення» 100 тис. рублів вніс єдиний учасник Максим. Іван теж захотів стати учасником товариства з аналогічною часткою. І тому він вкладає гроші у статутний капітал ТОВ «Рішення». Тепер КК – 200 тис. рублів, а частки Максима та Івана – 50% або 100 тис. рублів.
Коли змінюють статутний капітал, подають заяву до податкової форми P13014:
- якщо зменшують протягом трьох робочих днів з моменту прийняття рішення. Також у цей термін публікують новину у журналі «Вісник державної реєстрації». Ще за місяць публікацію потрібно повторити;
- зі збільшенням статутного капіталу — протягом місяця.
Заодно вносять зміни до статуту за інструкцією ФНП.
Як продати частку у статутному капіталі
Покупець і продавець частки укладають договір купівлі-продажу та оформляють угоду у нотаріуса. 2023 року середня ціна такої послуги в Москві — 15 тис. рублів.
Предмет договору-купівлі продажу — номінальна вартість частки
Сторони не повідомляють податкову про правочин: нотаріус подасть до ФНП заяву за формою Р13014 та вкаже відомості про нового засновника.
Де зберігати статутний капітал
Статутний капітал — не сума на рахунку банку, а умовна величина. Вкладені у нього гроші дозволяють витрачати потреби суспільства.
Максим вніс до статутного капіталу ТОВ «Прогресивне Рішення» 70 тис. рублів грошима. На цю суму суспільство закупило обладнання.
Якщо організацію ліквідують, статутний капітал розподіляють між учасниками суспільства відповідно до частками компанії. Але лише після виплат кредиторам.Неподільне майно в КК розподіляють між учасниками за домовленістю.
Наприклад, Микита, Гена та Стас заснували ТОВ «Рішення» зі статутним капіталом у 100 тис. карбованців. Розмір часток – 70, 20 і 10 тис. рублів відповідно.
Коли ліквідують компанію, Микита забере авто. Але виплатить Павлу та Максиму 20% та 10% від вартості машини.
Запам'ятати про статутний капітал
1. Статутний капітал – це гроші та майно, яке учасники вклали при створенні компанії. Наявність КК є обов'язковою вимогою для реєстрації товариства в податковій.
2. Мінімальний розмір статутного капіталу для ТОВ та АТ – 10 тис. карбованців. Цю суму вносять грошима – російськими рублями. У деяких сферах бізнесу та регіонах мінімальний розмір КК вищий.
3. Статутний капітал ТОВ вносять повністю протягом чотирьох місяців із моменту реєстрації. Статутний капітал АТ – як мінімум на половину протягом трьох місяців і повністю протягом року.
4. Статутний капітал можна збільшувати та зменшувати. Обов'язкове зберігання статутного капіталу – міф: вкладені гроші можна витрачати на компанію.
5. Можна продати свою частку у статутному капіталі. Для цього оформлюють угоду купівлі-продажу та засвідчують її у нотаріуса.
Якщо користуватися загальноприйнятим у всьому світі тлумаченням, статутний капітал це виражений у грошовій формі кумулятивний результат усіх вкладів засновників та учасників компанії чи підприємства, що є фінансовим чи виробничим фундаментом майбутнього бізнесу. Крім того, внески кожного із засновників або учасників, які становлять певну частку від загальної суми, визначають їхнє право голосу в подальших рішеннях компанії.
Давай спробуємо максимально спростити, уникаючи юридичних формулювань. Уяви, ви з друзями вирішили відкрити виробництво паперових стаканчиків. Розробили бізнес-план, усі ретельно спланували. І тепер настав час відкривати виробництво. Ти приніс 10 000 доларів, твій друг надав помешкання під виробництво, інший – вже мав відповідний верстат. І все це може бути зареєстроване як статутний капітал новоствореного підприємства.
На практиці все, звісно, набагато складніше. Наприклад, твій друг не захоче реєструвати власне приміщення до статутного фонду – це зайве. І віддасть його в оренду. Та й грошей ні в кого з вас не може бути. Замість власних заощаджень для цього ви використовуватимете банківський кредит. У такому разі статутний капітал відіграватиме роль суто розподілу частин між співзасновниками.
Законодавство не потребує будь-якого конкретного розміру статутного капіталу ТОВ. Отже мінімальний розмір статутного капіталу ТОВ може становити хоч кілька гривень. Це не надто правильний крок з погляду ставлення до такої компанії з боку майбутніх постачальників, клієнтів та кредиторів. Однак таке цілком можливе.
І ще один варіант статутного капіталу – статутний капітал акціонерного товариства. Він є виразом номінальної вартості всіх випущених акцій товариства. Як простих, і привілейованих. До речі, українське законодавство тут уже встановлює вимоги до мінімального розміру: не менше ніж 1250 мінімальних зарплат на момент створення АТ.
Види вкладів у статутний капітал
Вкладом у статутний капітал може бути багато.З вищеописаного прикладу ти вже розумієш: йдеться не лише про гроші, а й про майно. Але варіантів ще більше:
- кошти;
- цінних паперів (наприклад, акції іншої компанії);
- нерухомість та інше майно, у тому числі виробниче;
- інтелектуальна власність, точніше майнові права її у. Скажімо, програмний код для інтернет-магазину, який ти власноручно розробив або придбав у розробника раніше, може бути також внеском;
- володіння часткою у статутному капіталі іншої компанії.
Кожен із цих пунктів можна розбити ще на кілька. Але суть, ймовірно, вже зрозуміла: якщо щось є цінністю і може бути конвертовано в живі гроші, його можна використовувати як вклад у статутний капітал.
Процес формування статутного капіталу
Не можна формувати статутний капітал ТОВ за рахунок:
- коштів, якими розпоряджається бюджет;
- майна державних та комунальних підприємств, приватизація яких заборонена;
- майна, яке перебуває в оперативному управлінні бюджетних установ;
Щодо самої процедури вона багато в чому залежить від форми, якою користуються учасники для формування внесків. Розглянемо найпростіший приклад – статутний капітал ТОВ, який формується у грошовій формі.
Для формування спочатку необхідно відкрити спеціальний поточний рахунок у банку – для формування статутного капіталу підприємства, юридичної особи. Банки добре знають, як це потрібно робити, адже керуються при цьому чітко виписаними нормами Національного банку.
Законодавство також встановлює чіткі строки внесення реальних коштів учасників ТОВ на рахунок.Це слід зробити не пізніше ніж через 6 місяців після держреєстрації юрособи. Слід враховувати, що якщо йдеться про значні суми – понад 400 000 грн, що є граничним значенням для фінансового моніторингу – банк обов'язково вимагатиме від учасників даних про джерела походження коштів. Особливо, якщо ти принесеш їх до банку готівкою.
Трапляється й так, що за час реєстраційних процедур, отримання ліцензій тощо один із засновників вирішує відмовитися від планів. І просто не вносить гроші вчасно. У такому разі скликаються загальні збори учасників (це робить виконавчий орган ТОВ), на яких приймається рішення:
- Виключати такого учасника.
- Зменшити статутний капітал на суму, що бракує, якщо гроші все ж таки були внесені частково.
- Перерозподілити неоплачену частину між учасниками. У цьому випадку кожен із них додатково вносить ще частину загального фонду до капіталу.
Поповнення та зміна статутного капіталу
Найчастіше виникає ситуація, коли компанії слід провести збільшення статутного капіталу приватного підприємства. Це може бути викликано законодавчими вимогами (коли йдеться про банки, фінкомпанії, страхові тощо). Або іншими практичними міркуваннями. Наприклад, потреба у додатковому кредитуванні. Тому законодавство передбачає і таку процедуру. Для цього насамперед потрібно:
- провести загальні збори учасників.
- схвалити потрібне рішення про збільшення чи зменшення статутного капіталу.
- зареєструвати відповідні зміни у відділі державної реєстрації.
Остання процедура, у свою чергу, містить кілька кроків:
- Насамперед, потрібно підготувати пакет документів та подати їх державному реєстратору.
- Після власне процедури реєстрації отримати витяг з Єдиного Держреєстру.
- Повідомити Податкову про зміни, що відбулися.
Виглядає дуже просто, але кожен пункт цього переліку має безліч нюансів та тонкощів. Що, зокрема, залежить від конкретної ситуації у компанії, складу її статутного капіталу. Тому допомоги досвідченого юриста тут ніяк не уникнути.
Особливості статутного капіталу різних типів компаній
Як зазначалося вище, залежно від типу підприємства вимоги та правила формування статутного капіталу можуть відрізнятися. Наприклад, для банків, фінансових компаній, страхових компаній законодавство встановлює чіткі вимоги до мінімального розміру. Не може бути меншим за граничний і розмір статутного капіталу акціонерного товариства. Причому в останньому випадку підрахунок ведеться від номінальної, а не реальної вартості акцій, які можуть суттєво відрізнятись один від одного.
Статутний капітал та кредитоспроможність компанії
Насправді статутний капітал компанії, особливо якщо ми говоримо про ТОВ, мало що говорить про сам бізнес та його успішність. Набагато важливіше, як компанія дотримується оподаткування, тобто скільки податків платить, який у неї оборот, що саме вона може запропонувати банку в заставу.
Але все ж таки взагалі ігнорувати показник не слід. Тільки уяви, що думатиме кредитор про компанію, яка виробляє мільйони паперових стаканчиків на місяць, якщо у статутному капіталі має лише кілька десятків гривень. Фінансова історія знає приклади сотень тисяч, а то й мільйонів компаній «одноденок», які відкривалися лише реалізації різноманітних схем. Отже, дуже малі, не порівняні з обсягом діяльності цифри у статутному капіталі автоматично є підозрілими будь-якого кредитора.