Istoriya.v.ua

Звіт касира – є документом, у якому фіксуються всі фінансові операції, зроблені касиром за певний період. Цей документ є важливою частиною бухгалтерського обліку та призначений для відстеження грошових потоків в організації. У звіті касира зазвичай вказуються такі елементи:

• Початковий залишок: Сума коштів, що була у касі на початку звітного періоду.
• Надходження: Сума коштів, що надійшли до каси за період. Це може включати продаж, оплату послуг, отримання кредитів та інші надходження.
• Витрати: Сума грошей, яку було вилучено з каси на оплату витрат. Це може включати оплату постачальникам, зарплати працівників та інші витрати.
• Кінцевий залишок: Сума коштів, що залишається у касі після всіх операцій.

Звіт касира є важливим інструментом для контролю за грошовими потоками та запобігання можливим помилкам або шахрайству. Точність та своєчасність підготовки звітів касира істотні для фінансової прозорості та ефективного управління бізнесом. Для складання звіту касира використовується уніфікована форма довідки-звіту касира-операціоніста № КМ-6, затверджена Постановою Держкомстату.

Навіщо потрібен звіт касира?

Касовий звіт потрібен для наступних цілей:

1. Фіксація операцій: Звіт фіксує всі операції з видачі та прийому готівки, забезпечуючи прозорість та контроль за грошовим обігом. Приклад – балансовий звіт з офіціанту, який містить інформацію про виручку кожної каси за поточний касовий день.
2. Звіт про виручку: Він містить інформацію про виручку та доходи за певний період, що дозволяє відстежувати фінансові показники роботи каси або касової зміни. Приклад – звіт «Загальний виторг», який містить валюту, найменування валюти та інформацію про виручку на касову дату.
3. Контроль за податковими зобов'язаннями: Звіт необхідний обчислення податків. Приклад – використання онлайн-кас, що автоматично будують звіти, що використовуються для обчислення податків.
4. Аналіз фінансових показників: Він дозволяє відстежувати касові операції та аналізувати фінансові показники роботи каси чи касової зміни. Приклад звіти, які дозволяють враховувати виручку, кількість та розмір оплати готівкою та за допомогою картки, а також суму готівки в касі.

Які дані містить звіт касира?

Звіт касира складається із трьох частин:

1. Перша частина містить інформацію про організацію та зміну. Наприклад, в онлайн-касах звіт містить дані про касову дату, дату і час друку звіту, а також інформацію про організацію та касову зміну.
2. Друга частина – дані про виручку та повернення. Наприклад, звіт «Розшифрування по касирам» містить інформацію про доходи кожної каси за поточний касовий день, а також загальну суму доходів станцій в обмінних валютах.
3. Третя частина – пред'явлення лічильників контрольно-касових машин за робочий день чи зміну. Наприклад, в онлайн-касах розраховуються X та Z-звіти, які містять інформацію про касові операції та пред'являють лічильники контрольно-касових машин протягом певного періоду часу.

Приклади даних із звіту касира:

• Дата: 13.02.2024
• Час друку звіту: 18:00
• Організація: "Продуктовий магазин №1"
• Номер касової зміни: 123
• Виручка протягом дня: 10 000 крб.
• Повернення готівки: 500 руб.
• Показання контрольно-сумують лічильників початку дня: 10 000 крб.
• Показання контрольно-сумують лічильників наприкінці дня: 15 000 крб.

Цей звіт є основою для складання зведеного звіту про доход за зміну чи день.

Як часто необхідно надавати звіт касира-операціоніста?

Звіт касира-операціоніста зазвичай надається щодня після закінчення робочого дня або зміни. Це дозволяє оперативно фіксувати всі операції з видачі та отримання готівки, а також відображати інформацію про виручку та повернення за поточний період.

Які вимоги висуваються до заповнення звіту касира-операціоніста?

При заповненні звіту касира-операціоніста необхідно суворо дотримуватись встановлених вимог щодо оформлення та надання інформації:

1. Загальні вимоги:
   • Звіт складається в одному примірнику щодня касиром-операціоністом та підписується ним.
   • Видача за робочий день з випадків лічильників на початок та кінець робочого дня за вирахуванням суми повернень
2. Оформлення звіту:
   • У звіті повинні зберігатися точні дані про виручку, повернення та показання лічильників контрольно-касових за робочий день або зміну.
   • Підтверджувати звіт підписами завідувачів відділів.
3. Здача звіту:
   • Звіт здається за прибутковим наказом вищому (головному) касиру чи керівнику організації.
   • У невеликих організаціях із двома касами касир-операціоніст передає гроші безпосередньо інкасатору банку, що також відображається у звіті.
4. Підтвердження фінансових операцій:
   • У звіті слід відобразити прийом та оприбуткування грошей до каси, що є наслідком старшого касира та керівника організації.
5. Використання уніфікованої форми:
   • Звіт подається в уніфікованій формі, що затверджена відповідає, наприклад, формі КМ-6.
   • Довідка-звіт фіксує виручку каси за зміну та керівнику для обґрунтування всіх доходів та витрат.

Ці вимоги забезпечать правильне заповнення звіту касира-операціоніста та відповідність законодавству.

Як використовується інформація зі звіту касира?

Дані звітів використовуються для:

1. Контроль потоків коштів: інформація зі звіту касира використовується для перевірки відповідності встановленим нормам та очікуваним значенням. Це допомагає виявити помилки чи шахрайську діяльність.
2. Виявлення відхилень: аналіз дозволяє виявити розбіжності між очікуваними та реальними показниками. Наприклад, незрозуміла нестача грошей у касі може свідчити про проблеми з урахуванням чи крадіжки.
3. Аналіз ефективності операцій з готівкою: інформація зі звіту допомагає оцінити, поступово та успішно управляти операціями з готівкою, включаючи обсяг обороту, швидкість обслуговування клієнтів та ефективність касових операцій.
4. Оптимізація залишку грошей у касі: На основі даних звітів можна ухвалити рішення про рівень готівки в касі, щоб уникнути надлишків або продовження прийняття грошей.

Які документи додаються до звіту касира?

До звіту про касу належать такі виправдувальні документи щодо касових операцій за звітний період:

1. Видаткові та прибуткові касові ордери.
2. Платіжні відомості.
3. Чеки та інші документи, що підтверджують касові операції.

У якому разі касир може бути притягнуто до відповідальності?

Касир може бути притягнутий до відповідальності у таких випадках відповідно до нормативних документів:

1. Несвоєчасне складання звіту: Касир може бути притягнутий до відповідальності за затримку або неподання звіту у встановлені терміни, що може ускладнити контроль над грошовими потоками та створити умови для можливих зловживань.
2. Спотворення даних: Якщо касир спотворює дані у звітах, це може призвести до виникнення збитків для організації та викликати за собою адміністративну або навіть кримінальну відповідальність.
3. Втрата документів: Касир відповідає за збереження касових документів. Втрата таких документів може призвести до неможливості проведення аудиту чи перевірок, а також створити умови для зловживань фінансовими потребами.
4. Порушення правил ведення касових операцій: якщо касир порушує встановлені правила прийому, видачі та обліку коштів, це може призвести до виникнення матеріальної, адміністративної чи кримінальної відповідальності.

Які вимоги висуваються до зберігання звіту касира-операціоніста?

Звіт касира-операціоніста повинен зберігатися відповідно до встановлених вимог з бухгалтерського обліку та архівного зберігання документації. Важливо забезпечити збереження та доступність звітності для можливої ​​перевірки з боку контролюючих органів.

Спробуйте програму ФінЕкАналіз для фінансового аналізу організації за даними бухгалтерської звітності, доступною через ІПН

Ще знайдено про звіт касира

1. Облік розрахунків з депонентами У централізованих бухгалтеріях бухгалтеріях установ звіт касира щодня у міру здійснення касових операцій вноситься до накопичувальної відомості з касових операцій
2. Внутрішньогосподарський контроль доходів та витрат від звичайних видів діяльності в торгівлі Журнал ордер № 11 відомість № 1 16 звіт касира операційіста бухгалтерська довідка 5 Списано суму торгової націнки, що відноситься до проданих товарів 90.2
3. Облік операцій з грошовими коштами та контроль правильності ведення касових операцій Усі касові ордери повинні бути додані в книгу і дата в них повинна відповідати даті складання звіту арифметична перевірка перевіряються всі підрахунки тобто бухгалтер перевіряє правильність підрахунку всього за день після приходу разом за день за витратою та правильність певного залишку наприкінці дня зустрічна перевірка у разі зіставляються звіт касира зі звітом завідувача магазину якщо виручка з магазину здана до каси організації то
4. Касові операції Організація видає працівникові готівку під звіт на господарські потреби Касир оформляє видатковий касовий ордер, а працівник розписується в отриманні грошей.
5. Касова дисципліна Наприкінці зміни касир формує звіт про виручку за день на підставі якого заповнюється прибутковий касовий ордер та
6. Грошові документи Несвоєчасне оприбуткування є порушенням касової дисципліни і може призвести до спотворення даних бухгалтерського обліку та звітності.
7. Ревізія контрольно-касової дисципліни Крім того, законодавчо закріплені обов'язкові випадки проведення процедури ревізії контрольно-касової дисципліни, а саме період, що передує складанню річної звітності, тимчасове заміщення постійного касира або його звільнення, виявлення керівництвом недоліків у обігу готівки.
8. Аналіз складу структури та динаміки показників прибутку ТОВ Пегас Невська хата 5 Відповідно до штатного розкладу в організації працює 15 осіб директор головний бухгалтер бригадири виробники робіт касир водій Організаційна структура підприємства показана на рис 1 Організаційна структура ТОВ Пегас лінійна Лінійна. За підсумками 9 міс 2015 підприємство показало наступні фінансові результати виручка від реалізації продукції – 14951 тис руб витрати на виробництво реалізованої продукції – 13921 тис руб результат від реалізації продукції – 1030 тис руб податки – 197 тис руб чистий прибуток – 452 тис руб На підставі даних звітності підприємства звіт про прибутки та збитки подамо дані про фінансові результати в агрегованій формі
9. Оптимізація обліку та контролю розрахунків із підзвітними особами на підприємстві Лише після таких попередніх документальних процедур касир видавав співробітнику підзвітний аванс грошових коштів В даний час є підставою для видачі підзвітної суми
10. Матеріальна відповідальність Остання встановлена ​​для працівників з якими укладено договори про індивідуальну або колективну наприклад бригадну матеріальну відповідальність якщо матеріальні цінності отримані працівником під звіт за разовими документами якщо в діях працівника, який завдав шкоди, містяться ознаки кримінального злочину Договір. N 85 договори про повну індивідуальну матеріальну відповідальність можна укладати з касирами-контролерами, касирами-контролерами, в тому числі старшими, а також іншими працівниками виконуючими обов'язки касирів-контролерів.
11. Кошти як об'єкт бухгалтерського обліку та аудиту Видано кошти під авансовий звіт співробітнику організації 71 50 4 Надійшли кошти від продажу товару 50 62 Відповідальність . КО-5 Книга обліку прийнятих та виданих касиром коштів Для обліку коштів виданих касиром іншим касирам або довіреній особі
12. Про проведення аудиту захищеності організаційного каналу витоку інформації складової комерційну таємницю організації Організація фізичної охорони та фізичного супроводу осіб за потреби в тому числі керівництва касирів інкасаторів тощо 0.7 0.7 20.4 Організація індивідуально-виховної роботи ІВ0 підприємства. Наявність звітів довідок та планів щодо діяльності комісії так-1 частково-0 ні-1 Документальна перевірка опитування співробітників Ні
13. Порядок ведення касових операцій Книги обліку прийнятих і виданих касиром готівки Відповідно до Вказівок ЦБ організації зобов'язані вести касову книгу і не повинні перевищувати . Вони зобов'язані здійснювати перевірку обліку коштів у касі оснащеність та безпеку касових приміщень перевірку звітів та всіх касових документів За порушення правил обліку грошових коштів та касових операцій накладається
14. Розрахунково-касове обслуговування Процедура клієнт просто заповнює оголошення на внесок готівкою касир перераховує гроші і зараховує їх на рахунок Здавалося б нічого складного але за цією. Завдяки використанню бізнес-картки бухгалтерія отримала детальний звіт про витрати, а співробітник уникнув необхідності зберігати чеки та складати авансові звіти.
15. Інвентаризація До початку перевірки наявності коштів та інших цінностей у касі касир складає останній касовий звіт До звіту включаються всі прибуткові та видаткові документи, що є в
16. Готівковий платіж Ризик нецільового використання готівки працівниками організації, які отримали кошти під звіт на господарські потреби Ризик розкрадання присвоєння коштів з каси несумлінними співробітниками шахрайські дії. Ризик помилок касира при розрахунках з постачальниками та покупцями видачі заробітної плати виникнення надлишків або нестачі готівки
17. Порядок організації руху та обліку грошових документів Відповідальність за безпеку та рух грошових документів несе касир Облік операцій із грошовими документами ведеться окремо від операцій із грошовими коштами Для обліку. У другому випадку якщо співробітник набуває грошових документів і відразу їх використовує наприклад у відрядженні набуває залізничний квиток авіаквиток і після повернення разом з авансовим звітом здає його в бухгалтерію необхідність в обліку квитків на рахунку 50-3 Грошові документи відпадає
18. Інкасація коштів Наприклад, пошкодження упаковки може викликати підозри у касира банку, що призведе до додаткових перевірок та затримок в умовах високої конкуренції на ринку. Насамкінець варто відзначити що фінанси це не лише цифри у звітах Це живі процеси які вимагають постійної уваги та аналізу Інкасація грошових коштів це лише
19. Розрахункова дисципліна Цей звіт передається до бухгалтерії де проводиться подальша перевірка та облік надходжень та видач коштів. Перед видачею заробітної плати касир звіряє список співробітників та суми, що підлягають виплаті з даними бухгалтерського обліку. Це дозволяє уникнути
20. Розробка методики оцінки прав вимоги щодо кредитних угод банків Початкова продажна ціна майна, що є забезпеченням за кредитною угодою, може бути визначена у розмірі 80% від суми зазначеної у звіті оцінювача. У разі якщо майно висувається на торги повторно приймається зниження вартості при переході. За станом ринку праці на дату оцінки за короткий термін незалежно від освіти поручитель може знайти та почати здійснювати діяльність за такими професіями різноробочий кур'єр охоронець касир

Програма для проведення фінансового аналізу за даними бухгалтерської звітності
Завантажити ФінЕкАналіз

Онлайн сервіс для проведення фінансового аналізу за даними бухгалтерської звітності
Спробувати ФінЕкАналіз

Касова книга – обліковий регістр, що містить у хронологічному порядку всі касові операції, що підтверджені ПУД. Такий документ є чи не в кожній більш-менш серйозній організації. Справи дрібних компаній нерідко ведуть самі директори, які не завжди мають достатні знання на задану тему.

ТОВ «Бухгалтерські технології» хотіло б внести ясність у деякі моменти. Обіцяємо не завантажувати термінологією, подавати матеріал гранично зрозумілою мовою, тому профільну освіту для розуміння сьогоднішньої статті зовсім не потрібно.

Коли фірма має вести касову книгу?

Щоб виникла подібна необхідність, потрібно дотримання 2 умов:

• до каси надходять готівка;
• із каси видаються гроші.

Зазначимо, що не кожен суб'єкт господарювання зобов'язаний вести касову книгу:

Довірте бухгалтерію професіоналам: надійний аутсорсинг бухгалтерського обліку для вашого бізнесу!

Максимальна ефективність, точність та конфіденційність. Зверніться до нас сьогодні!

• організації з УСН, які ведуть книгу, в якій враховуються доходи та витрати;
• фірми та підрозділи, які не стикаються з надходженням чи необхідністю видачі готівки;
• компанії та підрозділи, які повністю здають готівку до банку, інкасаторам;
• ІП, адвокати та нотаріуси.

ТОВ "Бухгалтерські технології" хоче звернути увагу на один нюанс. Відсутність обов'язку вести книгу зовсім не каже, що комерційна структура не здатна це робити за власним волевиявленням.

Способи ведення

Заповнення касової книги припускає 2 варіанти:

Оцініть стан своїх фінансових процесів та отримайте рекомендації для їх покращення

Той чи інший спосіб визначається самостійно керівництвом суб'єкта господарювання. Тут формальностей немає, адже у законі відсутня вимога про письмове закріплення цього вибору.

Заповнення вручну

Документ при такому перебігу подій зобов'язаний відповідати формі, яка є у додатку до Інструкції за номером 117. Застосовувати можна лише після підготовчих дій:

1. Заповнити ярлик та титул (вказуємо найменування, рік заповнення; якщо розмову про підрозділ, потрібно навести і його назву).
2. Пронумерувати аркуші.
3. Прошнурувати.
4. На останній сторінці вказати кількість аркушів, завірити підписами директора та головбуха.

Ведення касової книги має інші особливості. Так, кожна сторінка передбачає 2 екземпляри (відривний та невідривний).Перший заповнюється з двох сторін через копірку, але має той самий номер, що й другий.

Коли документ повністю підготовлено, можна передавати касиру. Цей співробітник зобов'язаний заповнювати в ті моменти, коли відбувається прийом до каси або видача готівки з неї.

ТОВ «Бухгалтерські технології» радить під час здійснення першої операції протягом дня зробити таке:

• скласти новий лист навпіл так, щоб відривна частина опинилася під невідривною; між ними вкласти копіювальний папір;
• проставити дату та залишок готівки на початок дня. Сума має відповідати залишку наприкінці минулого дня, протягом якого відбувалися касові дії;
• внести перший запис (робиться на лицьовій стороні невідривної частини) на підставі документа, який слід розглядати як підтвердження отримання чи видачі готівки.

Інші записи здійснюються рядково, ґрунтуючись на документації, що підтверджує:

З 2017 року вказівка ​​номера у ПКО не є обов'язковою. Рішення про це ухвалює сама організація.

Коли заповнена лицьова сторона невідривної частини і потрібно продовжувати запис, відривний лист накладається на неї. Заповнювати потрібно горизонтальними лініями, присутнім на звороті невідривної частини.

Буває, що списується кілька аркушів щодня, оскільки робиться значне число записів.

Заповнення касової книги не допускає наявності підчисток. Виправлення можливе, але необхідно завіряти підписами касира, головбуха або особи з відповідними повноваженнями. Обов'язково вказуються ініціали та прізвище.

Вносячи виправлення, орієнтуйтеся на правила, які поширюються на аналогічні дії з бухгалтерськими регістрів. Закреслення має бути тонким.Зверху вноситься правильний запис так, щоб неправильне залишалося читати. Також наводиться лексема "Виправлено", дата, підписи.

Наприкінці дня касир виконує низку дій:

1. Підрахунок підсумків операцій протягом дня.
2. Вказує залишок готівки.
3. Видалення копіювального паперу.
4. Відривання 2-го примірника аркуша, що є звітом касира.
5. Підписання книги, заповненої за день, та складання звіту.
6. Здача документації до бухгалтерії.

Фахівець, на якого покладено відповідні обов'язки:

• перевіряє правильність;
• вказує кількість отриманих прибуткових/витратних документів;
• підписує книгу та звіт;
• повертає книгу касиру

Заповнення можливе до повного використання наявних листів.

Шляхом використання програмно-технічних засобів

ПЗ має забезпечувати виробництво 2 форм:

На друк виводяться за підсумками кожного робочого дня, але за умови, що відбувалися будь-які операції. До речі, не потрібно виносити на фізичний носій і якщо вжито заходів відповідно до законодавства, що регулює захист інформації.

Допускається лише однаковий зміст вихідних форм. Нумерація листів здійснюється автоматично з початку року. Отримавши інформацію на папері, касир зобов'язаний:

Звіривши, фінансовий фахівець повертає касиру вкладний лист. Ця форма брошурується за кожен місяць. Наприкінці року робиться те саме і засвідчується підписами директора та головбуха.

Який варіант віддати перевагу конкретній ситуації? Чи є інші приховані моменти? А може, доручити все це сторонній особі? Відповіді на ці та інші питання легко дізнатись, якщо касова книга обговорюється зі співробітниками ТОВ «Бухгалтерські технології». Чекаємо!